С 1 января 2019 года отменяется вычет по транспортному налогу в размере платы за вред, который транспорт с разрешенной максимальной массой свыше 12 т причиняет дорогам федерального значения. В связи с этим упраздняется ограничение на учет расходов по налогу на прибыль – теперь всю сумму платы можно будет учитывать в составе прочих расходов (Федеральный закон от 03.07.2016 N 249-ФЗ).
Раньше организация не могла уменьшить налоговую базу по этому налогу на сумму платы в счет возмещения вреда, причиняемого автодорогам общего пользования федерального значения большегрузами, зарегистрированными в системе «Платон» (п.48.21 ст.270, п.2 ст.362 НК РФ).
С 1 января 2019 года плательщиками НДС стали иностранные компании, которые продают электронные услуги и контент организациям и индивидуальным предпринимателям. Таким образом, теперь все зарубежные поставщики обязаны встать на учет в российских налоговых органах независимо от того, кому оказываются услуги – физическому, юридическому лицу или ИП.
Пройти НДС-регистрацию можно удаленно через онлайн-сервис «НДС-офис интернет-компании». Сервис доступен на двух языках – русском и английском.
Иностранная компания может самостоятельно проверить, нужно ли ей вставать на налоговый учет. Для этого предусмотрен онлайн-тест.
Если по результатам теста есть основания для постановки на учет, заполняется заявление о постановке на учет непосредственно в интерфейсе веб-страницы. Из подтверждающих документов, помимо заявления, достаточно представить выписку из реестра иностранных юридических лиц страны происхождения (или иной документ, подтверждающий правовой статус организации) в виде скан-образа.
Заверение перевода на русский язык или проставление апостиля на иностранных документах не требуется.
Если компания уже зарегистрирована в российских налоговых органах в связи с оказанием электронных услуг физическим лицам, повторной регистрации не требуется.
После того как компания будет поставлена на учет, она получит ИНН и КПП для входа в другой сервис – «Личный кабинет иностранной организации». Через Личный кабинет можно сдавать налоговые декларации, уплачивать налог, переписываться с налоговым органом, направлять документы.
Российские организации (ИП) – покупатели онлайн-услуг освобождены от обязанностей налогового агента, что существенно снижает для них административную нагрузку. В первую очередь это важно для тех, кто обычный НДС не уплачивает.
Те же, кто платит НДС, имеют право на вычет НДС, предъявленного иностранной компанией в составе цены электронной услуги. Подтверждающими документами являются договор и (или) расчетный документ с выделением суммы НДС и указанием ИНН налогоплательщика и КПП иностранной организации, а также документы на перечисление оплаты, включая сумму налога.
Кроме того, в связи с изменением базовой ставки российского НДС с 18% на 20% с 2019 года расчетная ставка, применяемая иностранцами по электронным услугам, составит 16,67%. Случаи применения старой ставки 15,25% разъяснены в письме ФНС России.
Первый заместитель Председателя Правительства Российской Федерации - Министр финансов Российской Федерации Антон Силуанов утвердил План деятельности ФНС России на 2019 год. План содержит комплекс мероприятий для достижения целей и задач, поставленных перед налоговыми органами в Указе Президента Российской Федерации от 07.05.2018 № 204 «О национальных целях и стратегических задачах развития Российской Федерации на период до 2024 года», программных документах Правительства Российской Федерации, государственных программах Российской Федерации и других документах стратегического характера.
Основные задачи, которые предусмотрены в Плане, это:
совершенствование налогового администрирования и инструментов для повышения качества налогового контроля и выполнения надзорных функций:
обеспечение законности решений, принимаемых налоговыми органами;
совершенствование электронного взаимодействия с налогоплательщиками;
реализация мероприятий по созданию федеральной государственной информационной системы формирования и ведения федерального ресурса о населении;
проведение эксперимента по введению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»;
повышение эффективности взыскания и урегулирования задолженности по обязательным платежам;
противодействие коррупции в налоговых органах;
совершенствование работы налоговых органов по регистрации контрольно-кассовой техники и контролю за ее применением;
дальнейшая работа по совершенствованию информационного взаимодействия налоговых и таможенных органов.
В Плане деятельности также указаны мероприятия по развитию Единого Контакт-центра ФНС России, интернет-сайта и электронных сервисов.
В соответствии с принципами открытости федеральных органов исполнительной власти План деятельности ФНС России на 2019 год размещен на официальном сайте ФНС России.
В Чехове прошел рейд по взысканию задолженности с физических и юридических лиц. Его провели сотрудники трёх надзорных ведомств: налоговых органов, службы судебных приставов и ГИБДД.
Подобные мероприятия на чеховских дорогах проходят ежемесячно. В этот день налоговые инспекторы вручали должникам платёжки об уплате просроченного долга на улице «8 Марта».
Около сорока процентов водителей автомобилей, остановленных в этот день сотрудниками ГИБДД, имели задолженность по транспортному налогу. Сумма налогового долга достигала пяти тысячи рублей, а кроме этого должникам предстояло погасить и пени, начисленные за несвоевременную уплату налога.
Как отметила государственный налоговый инспектор Маргарита Климченко, задолженность чеховских жителей по имущественным налогам превысила 300 миллионов рублей. Более половины этой суммы приходится на транспортный налог. Инспектор предупредила, что крайняя дата уплаты имущественных налогов за 2017 год для граждан в этом году 3 декабря, а с 4 декабря начнется начисление пени.
Должников по уплате кредитов, алиментов и коммунальных платежей определял по своей базе данных представитель службы судебных приставов. Злостным неплательщикам он тут же вручал извещения о явке на приём и требование об уплате долга.
Телевизионный репортаж о мероприятии напомнил жителям городского округа Чехов о том, что уплата законно установленных налогов является конституционной обязанностью каждого.
Сотрудники Межрайонной ИФНС России № 22 по Московской области 10 октября 2018 года провели совместный рейд c Одинцовским отделом службы судебных приставов и сотрудниками ГИБДД по выявлению должников физических лиц. В ходе рейда установлено 3 должника с суммой задолженности по имущественным налогам 15 тысяч руб. Должникам выданы квитанции для погашения задолженности. Вcего в октябре 2018 года состоялось 3 совместных рейда со службой судебных приставов и ГИБДД. Из проверенных 162 физических лиц - 14 налогоплательщиков имеют задолженность на сумму 234 тыс. рублей, проведена разъяснительная работа, на адреса электронной почты направлены квитанции на уплату налогов.
Верховный Суд РФ в определении № 305-АД18-9558 подтвердил, что Межрайонная инспекция может привлекать к административной ответственности организации, не состоящие у нее на учете, если иное не указано в ее положении, утвержденном вышестоящим налоговым органом.
Во время проверки организации, проводимой по поручению УФНС России по Москве, Межрайонная ИФНС России № 49 по Москве выявила нарушение: в проверяемый период компания не применяла контрольно-кассовую технику при оплате части заказов. Налогоплательщику был назначен административный штраф в соответствии с ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ.
Не согласившись с инспекцией, организация обратилась в суд. Она сослалась на то, что административное правонарушение было совершено по адресу, на который распространяются полномочия ИФНС России № 27 по Москве. Сама же компания состоит на учете в ИФНС России № 23 по Москве. Следовательно, Межрайонная ИФНС России № 49 по Москве, которая проводила проверку, не имела право рассматривать это дело и штрафовать организацию.
Суд первой инстанции отказал компании в удовлетворении требований. Он признал правомерным привлечение ее к ответственности, указав, что Межрайонная ИФНС России № 49 по Москве действовала в пределах полномочий, предусмотренных приказом Минфина России от 17.07.2014 № 61н и Положением о Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 49 по Москве, утвержденным УФНС России по Москве 17.12.2015. Последнее вправе делегировать нижестоящей инспекции полномочия по проведению контрольных мероприятий на всей территории города Москвы. Нарушений порядка привлечения организации к административной ответственности суд первой инстанции не установил.
Суд апелляционной инстанции отменил решение суда первой инстанции, указав, что рассматриваемое правонарушение было совершено на территории, подконтрольной ИФНС России № 27 по Москве. Следовательно, у Межрайонной ИФНС России № 49 по Москве не было полномочий рассматривать это дело.
Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 49 по Москве обратилась в Верховный Суд РФ с кассационной жалобой. Судебная коллегия по экономическим спорам Верховного Суда РФ отменила постановление суда апелляционной инстанции, оставив в силе решение суда первой инстанции. Она указала, что согласно вышеуказанному положению, Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 49 по Москве, находясь в непосредственном подчинении УФНС России по Москве, может осуществлять на всей территории города контроль и надзор за соблюдением требований к контрольно-кассовой технике, а также за полнотой учета выручки. В положении об инспекции не указано, что ее полномочия распространяются только на какую-то отдельную территорию столицы. Таким образом, Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 49 по Москве была вправе проводить проверку организации, рассматривать дело об административном правонарушении, а также составлять соответствующий протокол.
В УФНС России по Московской области 10 октября под председательством руководителя управления Е.В.Макаровой состоялось рабочее совещание, на котором рассмотрены вопросы повышения эффективности работы по обеспечению процедур банкротства.
В совещании приняли участие заместитель руководителя управления Р.В.Якушев, начальник отдела обеспечения процедур банкротства М.В.Тен, начальники инспекций ИФНС России по городам Ступино, Мытищи, Клину, Межрайонной ИФНС России № 18 по Московской области, их заместители, курирующие направление обеспечения процедур банкротства, начальники соответствующих отделов.
Екатерина Макарова отметила неудовлетворительную работу по рассматриваемому вопросу в указанных инспекциях, что привело к низким показателям ее результативности без объективных причин и при наличии реального потенциала для достижения необходимых результатов.
Участники совещания обсудили выступления начальников инспекций, сообщивших о причинах низкой эффективности работы по обеспечению процедур банкротства, наметили мероприятия по достижению плановых показателей поступления денежных средств в бюджет.
Руководителем управления даны поручения обеспечить эффективность данного направления работы, в том числе в вопросах взыскания текущих обязательных платежей, привлечения к субсидиарной ответственности контролирующих должника лиц и взыскания с них убытков, взаимодействия с правоохранительными органами, обеспечения контроля за деятельностью арбитражных управляющих, а также увеличения доли поступлений в связи с заключением мировых соглашений и добровольным погашением задолженности до введения процедуры банкротства.
Государственная Дума приняла в третьем чтении поправки Президента РФ в Налоговый кодекс, которые вводят для граждан предпенсионного возраста федеральные льготы по имущественным налогам.
Так, с 2019 года лица, соответствующие условиям, действовавшим для назначения пенсии на 31 декабря 2018 года, смогут получать льготы по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц. Речь идет об освобождении от налога на одно жилое помещение определенного вида, гараж и машино-место, используемое для некоммерческих целей, а также о предоставлении налогового вычета в размере необлагаемых земельным налогам шести соток.
Эта инициатива была разработана для обеспечения дополнительных социальных гарантий в связи с изменениями в пенсионной системе.
3 октября сотрудники Межрайонной ИФНС России № 16 по Московской области совместно с представителями отдела судебных приставов и ГИБДД провели выездное мероприятие по взысканию задолженности с автовладельцев, которое освещалось местным телеканалом.
Проверяя на дорогах Щелково владельцев автотранспортных средств на наличие задолженности, налоговики рекомендовали им обращаться к функционалу сервиса ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», позволяющего формировать платежные документы и осуществлять оплату налоговой задолженности в режиме онлайн.
Помимо проверки задолженности граждане смогли получить полезную информацию о налогах и произвести иные действия, для осуществления которых в другие дни нужно было бы выбирать время для посещения налоговой инспекции. В ходе акции всем желающим была предоставлена возможность проверить перечень объектов, по которым налоговые органы начисляют имущественные налоги, реализовать свое право на льготу, предоставив соответствующее заявление и документы, получить налоговые уведомления.
В этот же день аналогичную акцию провели сотрудники Межрайонной ИФНС России № 3 по Московской области. Налоговые инспекторы информировали налогоплательщиков об особенностях начисления и уплаты имущественных налогов, рассказывали, как проверить предполагаемую к уплате сумму транспортного налога с помощью интернет-сервиса ФНС России «Калькулятор транспортного налога ФЛ».
По итогам 2 рейдов владельцам автотранспортных средств вручены квитанции на уплату задолженности на общую сумму 120 тысяч рублей.
Проводимая налоговиками работа направлена, в первую очередь, на оказание практической помощи налогоплательщикам по оплате их задолженности.
Узнать о налоговой задолженности и погасить долги организации, индивидуальные предприниматели и граждане могут на официальном сайте ФНС России, воспользовавшись линейкой интерактивных сервисов «Личный кабинет налогоплательщика».