В связи с обращениями налогоплательщиков ФНС России разъясняет: угнанное или похищенное транспортное средство не является объектом налогообложения только в период его розыска.
Транспортным налогом не облагается транспортное средство, находящееся в розыске, если факт угона или кражи подтвержден документом, выданным уполномоченным органом (пп. 7 п. 2 ст. 358 НК РФ).
Исчерпывающий перечень документов, подтверждающих факт угона (кражи) транспортного средства, не установлен ни в Налоговом кодексе, ни в иных нормативных актах. Поэтому к таким документам может относиться как справка об угоне (краже) транспортного средства, так и справка или постановление о возбуждении уголовного дела в связи его с угоном (кражей), которые выдаются правоохранительными органами. Также данная информация может содержаться во вступивших в силу судебных постановлениях, решениях, определениях. Основанием для прекращения взимания налога может стать и выданная уполномоченным органом справка о прекращении уголовного дела по факту угона (кражи) транспортного средства из-за того, что срок давности привлечения к уголовной ответственности по нему истек.
Регистрация утраченного или похищенного транспортного средства может быть прекращена по заявлению владельца. Оно может быть снято с учета в ГИБДД МВД России согласно правилам, утвержденным приказом МВД России от 24.11.2008 № 1001. После этой процедуры взимание транспортного налога прекращается. Если же розыск прекращен, транспортное средство не нашлось, а владелец не снял его с регистрационного учета - налогообложение возобновляется.
За минувшие полгода россияне оплатили 8,5 млрд рублей налогов и сборов с помощью официального сайта ФНС России, совершив 6 млн операций.
Гражданин может оплатить налоги и сборы онлайн, воспользовавшись сервисами «Заплати налоги» и «Личный кабинет налогоплательщика». С помощью последнего также можно в электронном виде заполнить и направить в инспекцию декларацию по форме № 3-НДФЛ, отследить статус ее камеральной проверки, а также получить налоговое уведомление. Данные сервисы доступны клиентам кредитных организаций, заключивших с ФНС России соглашения об информационном обмене.
Сейчас технически реализована возможность оплаты у 38 кредитных организаций, в числе которых - Сбербанк России, Газпромбанк, Альфа-Банк, Промсвязьбанк, КИВИ Банк, Тинькофф Банк.
Президент Российской Федерации Владимир Путин утвердил поправки в закон о ККТ.
Так, теперь разрешено использовать одну кассу на несколько торговых автоматов. Кроме того, при продаже товара через автомат можно не печатать кассовый чек.
Также закон предусматривает возможность не применять ККТ без передачи онлайн-сведений о расчётах в налоговые органы на территории военных объектов.
Кроме того, от применения ККТ освобождаются:
организаторы парковок;
деятельность библиотек при оказании платных услуг населению, связанных с библиотечным делом;
торговля молоком и питьевой водой в розлив, а также продажа питьевой воды в розлив через автоматические устройства для расчетов;
торговля бумажными газетами и журналами.
Кроме того, документ запрещает получать статус оператора фискальных данных организациям, в числе выгодоприобретателей и бенефициарных владельцев которых есть иностранцы.
Верховный Суд РФ в определении № 307-КГ18-2404 подтвердил, что денежные средства за работы, выполненные в период действия патента, но полученные после окончания его срока, облагаются единым налогом по упрощенной системе налогообложения (УСН), которую налогоплательщик применял в момент их поступления.
Индивидуальный предприниматель применял УСН. Позже налогоплательщик получил патент на право применения патентной системы налогообложения (ПСН) по виду деятельности «Ремонт жилья и других построек» на пять месяцев. В этот период он наряду с УСН применял ПСН. Оплату за проведенные работы предприниматель получил после истечения срока действия патента, но посчитал, что данную сумму не нужно отражать в декларации по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.
Инспекция в ходе камеральной проверки декларации указала, что полученные позже денежные средства нужно было учесть в качестве дохода, облагаемого единым налогом по УСН, так как они поступили на счет ИП в период, когда он уже не применял ПСН, а находился на УСН.
Налогоплательщик, не согласившись с инспекцией, обратился в суд. Он посчитал, что спорная сумма на его счет поступила за работы, подпадающие под действие патента, и за период, когда он находился на ПСН. Следовательно, она не может быть признана доходом, облагаемым единым налогом по УСН. Суды первой и апелляционной инстанций поддержали предпринимателя. Они указали, что стоимость патента не зависит от полученного дохода, поэтому при поступлении платы за выполненные работы, спорные доходы следует считать полученными в рамках ПСН.
Суд кассационной инстанции отменил решения нижестоящих судов. Он указал, что доходом в рамках патентной системы налогообложения являются деньги, поступившие на счет налогоплательщика, когда он находился на ПСН. Таким образом, предприниматель должен был включить полученную сумму в налогооблагаемую базу по единому налогу по УСН.
Налогоплательщик обратился в Верховный Суд РФ, который отказал ему в передаче кассационной жалобы для дальнейшего рассмотрения, согласившись с позицией инспекции и суда кассационной инстанции.
Руководитель ФНС России Михаил Мишустин встретился с выпускниками факультета «Налоги и налогообложение» Финансового университета при Правительстве Российской Федерации, которые получили дипломы с отличием.
Глава Налоговой службы поздравил всех с окончанием учебы и пожелал успешного начала дальнейшей карьеры. Он подчеркнул, что налоговая инспекция – лучшее место для начинающего специалиста.
«На сегодняшний день ФНС России – это драйвер экономического роста, потому что построена с учетом последних информационных технологий. Нам не нужно гоняться за нарушителями, мы занимаемся аналитикой. За три-четыре года работы в налоговой вы получите больше знаний, чем за то же время в бизнесе, пусть на более высокой зарплате. И после такой школы вы станете более востребованным и «дорогим» специалистом», - подчеркнул Михаил Мишустин.
Говоря о технологиях, на которых строится современное налоговое администрирование, Михаил Мишустин упомянул свой доклад на недавней встрече с Президентом России Владимиром Путиным. В частности, благодаря эффективной работе с реестром юридических лиц доля фирм-однодневок с 2016 года снизилась с 34% до 7%.
В завершение встречи выпускники рассказали о своих планах по трудоустройству. Самые активные в ближайшее время начнут работать в налоговых инспекциях Москвы и Московской области.
Упрощен порядок уведомления об открытии счета в банке за пределами России. Теперь граждане, которые не имеют недвижимости в России, а также регистрации по месту жительства, но остаются резидентами РФ, могут подать соответствующее уведомление в любой инспекции. То же касается закрытия счета, а также изменения его реквизитов. Вступил в силу приказ ФНС России от 12.04.2018 г. № ММВ-7-14/214.
Подать уведомление необходимо в течение месяца с момента открытия, закрытия и внесения изменений.
Узнать адреса и реквизиты ближайшей налоговой инспекции можно на сайте ФНС России.
С 1 июля началась отчетная кампания, в рамках которой работодатели сдают расчеты по страховым взносам за полугодие 2018 года. 30 июля – последний день подачи расчета.
На сайте ФНС России размещены требования к XML файлам передачи в электронной форме расчета по страховым взносам в налоговые органы, а также контроли показателей формы расчета.
Для корректного расчета страховых взносов налогоплательщики могут воспользоваться специальной бесплатной программой «Налогоплательщик ЮЛ», которая автоматически подготовит документы бухгалтерской и налоговой отчетности, а также расчеты страховых взносов. Проверить готовые файлы на соответствие форматам можно с помощью программы TESTER.
За непредставление расчета по страховым взносам в срок предусмотрен штраф по статье 119 Налогового кодекса Российской Федерации.
«Главный ориентир в работе ФНС России - это создание прозрачных и понятных процедур администрирования», - отметил заместитель руководителя ФНС России Сергей Аракелов в июньском номере журнала «Судья». Введение обязательного досудебного обжалования, налогового мониторинга, развитие электронных сервисов и изменение подходов в контрольной работе позволило сместить акценты на проверку налогоплательщиков, использующих методы агрессивного налогового планирования.
«Этому способствовали также недавние законодательные изменения в Налоговый кодекс о запрете налоговых схем, а также поправки в законе о банкротстве, препятствующие использованию процедуры банкротства для списания налоговых долгов», - добавил Сергей Аракелов.
Так, статья 54.1 Налогового кодекса определяет, какие именно действия налогоплательщиков являются недобросовестными. Например, недопустимо искажать данные об объектах налогообложения или создавать формальный документооборот с контрагентом для получения налоговых преимуществ. Когда налогоплательщик нарушает эти условия, обратил внимание Сергей Аракелов, он должен быть готов к отказу в налоговой реконструкции: «Это своего рода санкции за недобросовестные действия».
За последние два года сформировалась практика по предотвращению злоупотреблений нормами международных соглашений об избежании двойного налогообложения (СИДН). Применение пониженных налоговых ставок и налоговых преференций признается неправомерным, если основная цель сделок - вывести полученный в России доход из-под налогообложения, используя преимущества по СИДН, рассказал Сергей Аракелов. В этой связи налоговые органы особое внимание уделяют оценке финансово-хозяйственной деятельности иностранной компании – получателя дохода.
Физические лица уплачивают налог на имущество физических лиц, земельный и транспортный налоги на основании направленных им налоговым органом уведомлений.
Указанные налоги в соответствии с действующим законодательном уплачиваются не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (годом).
Учитывая, что 01.12.2018 приходится на субботу, срок уплаты имущественных налогов в 2018 году - не позднее 03.12.2018.
Исчисление налога на имущество физических лиц и земельного налога производится налоговыми органами по месту нахождения объектов налогообложения, исчисление транспортного налога – по месту жительства физического лица.
Налоговое уведомление направляется налогоплательщикам не позднее 30 рабочих дней до наступления срока уплаты налогов вместе с платежными документами на их уплату по адресу места жительства (регистрации) налогоплательщика или по иному адресу, указанному в письменном заявлении налогоплательщика, по которому ему необходимо направлять налоговое уведомление (форма заявления утверждена приказом ФНС России от 29.05.2014 № ММВ-7-14/306@).
Обращаем внимание, что налогоплательщикам, зарегистрированным в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц», налоговое уведомление на уплату имущественных налогов размещается в указанном электронном сервисе и по почте не направляется.
Исключение составляют налогоплательщики, представившие в налоговые органы уведомления о необходимости получения документов на бумажном носителе. Указанным налогоплательщикам налоговые уведомления будут направлены как на бумажном носителе, так и размещены в Личном кабинете.
Кроме того, налоговое уведомление не формируется при наличии налоговых льгот в размере суммы исчисленных налогов (в отношении всех видов имущества, признаваемого объектами налогообложения по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц), а также, если общая сумма налогов, исчисленных налоговым органом налогоплательщику – физическому лицу, составляет менее 100 рублей.
Однако, есть исключение: уведомление с суммой налога менее 100 рублей в любом случае будет направлено налоговым органом в том году, по окончании которого налоговый орган теряет право его направить (по истечении трех предшествующих лет).