Налоги и налоговые инспекции Московской области

 ФНС России опубликовала поправки к действующей налоговой декларации по НДС и порядку ее заполнения. Действующая сейчас форма утверждена приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@.

В частности, планируется в разделе 3 декларации по НДС добавить новые строки по операциям на территории Особой экономической зоны Калининградской области. Предполагается, что изменения вступят в силу с 1 квартала 2017 года. Изменения обусловлены совершенствованием законодательства о налогах и сборах.

Свои комментарии и предложения можно направить на электронный адрес Этот адрес электронной почты защищён от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра., по почте в адрес ФНС России (ул. Неглинная, д.23, г. Москва, 127381), а также оставить их на сайте www.regulation.gov.ru.

 Приказом ФНС России от 02.03.2016 № ММВ-7-3/115@ утверждена новая форма налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов. Как отметил начальник отдела налога на прибыль Управления налогообложения юридических лиц ФНС России А.Ю. Коньков на страницах журнала «Налоговая политика и практика», прежняя форма устарела как морально, так и методологически. Документ не соответствовал обновленному законодательству, в том числе в части удержания налогов при выплате доходов иностранным лицам, не являющимся фактическими получателями таких доходов.

При разработке новой формы учтено большинство предложений бизнеса, высказанных в ходе общественного обсуждения проекта, и предусмотрена возможность ее представления правопреемником при реорганизации. Изменения коснулись разделов 1 и 2 налогового расчета. Кроме того, появился новый раздел 3.

Подробные разъяснения о новой форме отчетности, основных положениях ее заполнения и перспективах очередного обновления дал начальник отдела налога на прибыль Управления налогообложения юридических лиц ФНС России А.Ю. Коньков, журнал «Налоговая политика и практика», № 9/2016.

 Письмом ФНС России № БС-4-11/15433@ от 23.08.2016 уточнены особенности налогообложения материальной выгоды, полученной от экономии на процентах по кредиту.

По закону материальная выгода от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей, признается доходом. Соответственно, этот доход подлежит обложению НДФЛ. Однако при определенных условиях такая материальная выгода может освобождаться от налогообложения.

В соответствии с НК РФ материальная выгода от экономии на процентах по кредиту на строительство или покупку на территории РФ жилья или участков под индивидуальный жилой дом, а также доход от «выгодной» ставки при рефинансировании таких кредитов освобождаются от НДФЛ, если у физлица есть право на имущественный налоговый вычет при приобретении жилья. Данное право должно быть подтверждено налоговым органом.

При отсутствии у налогоплательщика такого права его доходы в виде материальной выгоды подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.

Если у налогоплательщика есть право только на имущественный вычет по уплаченным процентам при приобретении жилья, то оснований от освобождения материальной выгоды от НДФЛ нет.

На прошедшей неделе сотрудники ИФНС России по г. Мытищи Московской области совместно с представителями Гостехнадзора в рамках акции «Выездной патруль-2016» побывали на территории предприятий города в местах размещения техники для проведения дорожно-ремонтных работ.

Налоговые инспекторы рассказали о действующем налоговом законодательстве, о налоговых ставках, применяемых для начисления транспортного налога, о сервисе «Калькулятор транспортного налога ФЛ», с помощью которого можно проверить сумму начисленного в этом году транспортного налога. Они помогли желающим проверить информацию о задолженности перед бюджетом, вручив платежные документы на сумму свыше 86 тыс. рублей, а также приняли 27 заявлений на подключение к Интернет-сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Представители Гостехнадзора проверили соответствие технического состояния транспортных средств требованиям безопасности, а также наличие регистрационных документов на право управления спецтехникой. По результатам проверки было составлено 10 протоколов об административных правонарушениях в связи с эксплуатацией транспорта без надлежащего технического осмотра и отсутствием соответствующих регистрационных документов.

Сотрудники Межрайонной ИФНС России № 16 по Московской области и органов Гостехнадзора также провели акцию «Выездной патруль – 2016» на территории одного из крупнейших предприятий г. Щелково. В ходе рейда установлено отсутствие в налоговом органе сведений о 3 единицах техники.

Налоговые инспекторы ИФНС России по г.Солнечногорску Московской области посетили 2 предприятия Солнечногорского муниципального района. В ходе мероприятия после проверки сотрудниками Гостехнадзора соответствия технического состояния транспортных средств требованиям безопасности, налоговиками было выдано 20 квитанций на уплату имущественных налогов на общую сумму 186 тыс. рублей, принято 9 заявлений на льготу по имущественным налогам и 1 заявление о факте непринадлежности объекта имущества физическому лицу.

Налогоплательщики выразили благодарность представителям налоговой службы и пожелания об организации новых встреч.

 Представители Федеральной налоговой службы совместно с представителями Министерства экономического развития Российской Федерации принимают участие в ежегодной конференции Международной ассоциации регуляторов в сфере банкротства (the International Association of Insolvency Regulators; МАРБ), проходящей в Сингапуре. Мероприятие посвящено нормативному правовому регулированию вопросов несостоятельности (банкротства) в постоянно меняющейся внешней среде.

«Конференция знакомит нас с лучшими мировыми практиками в сфере банкротства, которые в дальнейшем можно использовать для совершенствования правового регулирования отношений в этой сфере. Институт банкротства не должен применяться для уклонения от исполнения обязательств перед кредиторами. Напротив - процедура банкротства должна дать шанс добросовестному должнику восстановить свою платежеспособность и исполнить обязательства перед бюджетной системой и контрагентами на взаимоприемлемых условиях», - об этом заявил начальник Управления обеспечения процедур банкротства Константин Чекмышев, возглавляющий делегацию ФНС России.

На Конференции, которая проходит с 5 по 8 сентября, планируется обсудить широкий круг вопросов:

    трансграничная несостоятельность (банкротство) и признание судебных актов иностранных юрисдикций (правопорядков);
    регулирование правоотношений в сфере банкротства в Республике Сингапур;
    предупреждение банкротства хозяйствующих субъектов;
    освобождение должника от исполнения обязательств по итогам процедуры банкротства;
    особенности несостоятельности граждан-должников;
    анализ значительных массивов данных по делам о банкротстве;
    сокращение сроков проведения процедур банкротства;
    возрастающая роль регулирования правоотношений в сфере банкротства.

Вопросы, рассматриваемые на Конференции, по словам Константина Чекмышева, являются крайне актуальными для ФНС России, представляющей сегодня интересы Российской Федерации как кредитора в делах о банкротстве свыше 40 тысяч должников.

По итогам Конференции для эффективной работы и сокращения случаев применения процедуры банкротства с целью уклонения от уплаты долгов планируется сформулировать предложения по внесению изменений в законодательство о банкротстве и подзаконные акты. Предложения будут вынесены для обсуждения с профессиональным сообществом на заседании Экспертного совета при ФНС России по совершенствованию практики применения законодательства о несостоятельности (банкротстве).

Напомним, что МАРБ является международным органом, который объединяет специалистов в сфере несостоятельности (банкротства) по всему миру. Основными целями МАРБ, образованной в 1995 году, является продвижение и распространение знаний о наиболее эффективных и открытых методах и системах администрирования несостоятельных должников, а также обсуждение механизмов взаимодействия в сфере банкротства.

На официальном сайте ФНС России опубликованы реестры онлайн касс и фискальных накопителей, а также список операторов фискальных данных, предусмотренные Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» (в редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ).

В реестр контрольно-кассовой техники включены сведения о следующих моделях: ШТРИХ-ON-LINE и АТОЛ FPrint-22ПТК.

В реестр фискальных накопителей включены сведения о модели фискального накопителя «Шифровальное (криптографическое) средство защиты фискальных данных фискальный накопитель «ФН-1».

Операторами фискальных данных стали четыре организации: «Энергетические системы и коммуникации», «Такском», «Эвотор ОФД» и «Ярус».

Реестры также доступны на главной странице сайта Федеральной налоговой службы: в разделе «Иные функции ФНС» - подраздел «Реестры и проверка контрагентов».

Ведение указанных реестров, а также выдача разрешений на обработку фискальных данных осуществляются Федеральной налоговой службой.

Федеральная налоговая служба письмом от 10.08.2016 № ГД-4-11145578@ разъяснила порядок подтверждения полномочий уполномоченного представителя налогоплательщика при представлении им в налоговые органы деклараций по телекоммуникационным каналам связи.

Уполномоченный представитель налогоплательщика осуществляет свои полномочия на основании доверенности, выдаваемой в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации, согласно статьям 185 - 189 Гражданского кодекса Российской Федерацииедерации.

Поскольку представление юридически значимой доверенности в электронном виде по ТКС через оператора электронного документооборота с каждой налоговой декларацией невозможно, разработано информационное сообщение о доверенности. Это формируемый уполномоченным представителем налогоплательщика для налогового органа электронный документ, содержащий данные о реквизитах доверенности, который направляется по телекоммуникационным каналам связи вместе с каждой налоговой декларацией.

Формат, в котором представляются сведения о доверенности, выданной представителю о наделении его полномочиями по исполнению обязанностей в налоговых органах, утвержден приказом ФНС России от 09.11.2010 N ММВ-7-6/534@ "Об утверждении форматов, используемых в электронном документообороте при представлении налоговых деклараций (расчетов) в электронном виде (на основе XML) (версия 5)".

При этом следует помнить, что до начала деятельности через уполномоченного представителя в налоговый орган должна быть направлена заверенная должным образом бумажная копия доверенности.

 В августе в России стартовал пилотный проект по маркировке изделий из натурального меха. Начальник Управления обеспечения контроля оборота товаров ФНС России Ольга Чепурина рассказала журналу «Налоговая политика и практика» о работе над проектом.

Она обратила внимание, что положение о проведении пилотного проекта и Правила маркировки товаров контрольными знаками товаров из натурального меха разработаны с учетом опыта, полученного при проведении добровольного эксперимента, и утверждены постановлением Правительства РФ от 11.08.2016 № 787.

Цель проекта со стороны государства, по словам Ольги Чепуриной, - противодействие нелегальному ввозу товаров, производству контрафакта, а также создание условий для честной конкуренции и увеличение поступлений налогов в бюджет страны. Для бизнеса проект по маркировке - защита добросовестного производителя и поставщика, оптимизация складских и логистических функций. А для потребителя - приобретение качественного и легального товара.

Ольга Чепурина напомнила, что ФНС России провела большую подготовительную работу по формированию концепции маркировки товаров контрольными знаками, содержащими RFID-метку, и разработала проекты нормативно-правовой документации.

На сайте ФНС России создана специальная страница — «Система маркировки изделий из натурального меха», где просто и доступно рассказано о системе маркировки, основных действиях ее участников, RFID-оборудовании, размещена информация для покупателей маркированных товаров и разработчиков учетных систем, даны ответы на часто возникающие вопросы.

Федеральным законом от 03.07.2016 № 290-ФЗ, вступившим в силу 15 июля 2016 года, внесены изменения в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» и отдельные законодательные акты Российской Федерации», предусматривающие поэтапный переход к новому порядку применения контрольно-кассовой техники.

В соответствии с ними с 2017 года компании и предприниматели будут использовать новые ККТ, позволяющие через Интернет в режиме онлайн передавать данные о расчетах в налоговую инспекцию. Информация, которая в настоящее время хранится в специализированном устройстве внутри ККТ, будет передаваться в электронном виде через операторов фискальных данных, а кассы будут формировать не только бумажные, но и электронные чеки, которые покупатель по желанию сможет получить по электронной почте. Кроме того, Закон предусматривает порядок регистрации, перерегистрации и снятия с регистрационного учета ККТ, в том числе процедуру электронной регистрации кассового аппарата с самостоятельной фискализацией (без посещения инспекции) через личный кабинет. Изменились требования и к самим кассовым чекам, и к бланкам строгой отчетности. Увеличилось количество реквизитов, которые обязательно должны присутствовать на данных документах.

Для работы по новым правилам предпринимателям необходимо модернизировать или в отдельных случаях заменить действующие кассы для передачи данных о расчетах в налоговые органы в режиме онлайн. Зарегистрировать новую ККТ можно будет на сайте ФНС России, не обращаясь в инспекцию лично. Кроме того, необходимо заключить договор с оператором фискальных данных.

Новый порядок вступит в силу с 1 июля 2017 года практически для всех пользователей ККТ. До этой даты будет действовать добровольный порядок применения контрольно-кассовой техники. Для предприятий сферы услуг, владельцев торговых автоматов, а также лиц, применяющих патентную систему налогообложения и ЕНВД, переход на новый порядок станет обязательным с 1 июля 2018 года. Более подробную информацию можно получить на сайте ФНС России в разделе «Новый порядок применения контрольно-кассовой техники».

Новый порядок применения ККТ позволит легализовать оборот торговли и услуг, упростит жизнь предпринимателям за счет создания бесконтактной системы администрирования кассовой техники и поднимет на качественно иной уровень защиту покупателя.

У предпринимателей Московской области уже есть опыт работы с онлайн-кассами - на протяжении 2014-2015 годов в регионе проводился пилотный проект по совершенствованию порядка и применения контрольно-кассовой техники. В нем приняли участие свыше 220 налогоплательщиков с совокупным парком контрольно – кассовой техники, зарегистрированной в пилотном проекте, более 1200 единиц. В рамках эксперимента пробито свыше 16,5 млн. чеков.