Госдумой принят проект федерального закона № 466070-7, изменяющий порядок расчета налога на имущество физлиц исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости.
Сейчас после того, как субъект РФ принял закон о расчете налога по кадастровой стоимости, в первые четыре года к определенному налоговому периоду действует соответствующий коэффициент: 0,2, 0,4, 0,6, 0,8 . Так, в 2018 году:
для 28 регионов, использующих этот порядок налогообложения с 2015 года, то есть третий год, применяется коэффициент 0,6;
в 21 субъекте РФ во второй год применения кадастровой стоимости действует коэффициент 0,4;
в 14 регионах, первого года применения кадастровой стоимости действует коэффициент 0,2.
В ряде случаев такой расчет налога привел к его существенному увеличению, так как одновременно изменилась и кадастровая стоимость недвижимости при проведении очередных туров кадастровой оценки. Поэтому законопроект предусматривает отмену роста указанного коэффициента при достижении значения 0,6, начиная с четвертого года применения кадастровой стоимости при расчете налога.
Одновременно вводится коэффициент, ограничивающий ежегодное увеличение суммы налога не более чем на 10% по сравнению с предыдущим периодом. Он будет применяться в регионах, где при расчете налога используется коэффициент 0,6, и далее ко всем налоговым периодам. Однако действие коэффициента не распространится на коммерческие объекты торгово-офисного назначения, включенные в перечень, формируемый в соответствии со ст. 378.2 НК РФ.
В этом году коэффициент десятипроцентного ограничения роста налога будет применен на территории 28 субъектов РФ, где третий год при расчете налога применяется кадастровая стоимость.
Единый портал государственных и муниципальных услуг (www.gosuslugi.ru) предоставляет своим пользователям возможность получать уведомления о появлении налоговой задолженности через «Личный кабинет» на сайте. Для этого налогоплательщику в своем профиле следует указать ИНН.
В случае образования задолженности при несвоевременной оплате налога, штрафа или сбора, уведомление о ней появится в «Личном кабинете» пользователя.
Если гражданин имеет на портале госуслуг подтвержденную учетную запись, то он сможет и оплатить налоговую задолженность через сайт.
Подтвержденная учетная запись создается сразу при регистрации пользователя в одном из мест присутствия операторов Единой систем идентификации и аутентификации (отделения почты России, Ростелеком, МФЦ и др.). В этих же центрах при личном обращении можно подтвердить реквизиты доступа пользователям с ранее созданной упрощенной или стандартной учетной записью.
Оплата налоговой задолженности осуществляется без комиссии при использовании банковских карт Visa и MasterCard или платёжного сервиса Webmoney. Пользователь портала госуслуг также может распечатать квитанцию и произвести оплату в отделении банка.
Федеральным законом от 04.06.2018 № 143-ФЗ «О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» пункт 3 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации дополнен подпунктом 36, согласно которому не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) на территории Российской Федерации оказание услуг по выполнению функций агента Российской Федерации, предусмотренных Федеральным законом от 24.07.2008 № 161-ФЗ «О содействии развитию жилищного строительства», при реализации, сдаче в аренду государственного имущества, не закрепленного за государственными предприятиями и учреждениями, составляющего государственную казну Российской Федерации.
Положения указанного подпункта пункта 3 статьи 149 НК РФ вступают в силу с 01.10.2018.
Одновременно необходимо учитывать, что в силу положений пункта 5 статьи 149 НК РФ налогоплательщик, осуществляющий операции по реализации товаров (работ, услуг), предусмотренные пунктом 3 настоящей статьи 149 НК РФ , вправе отказаться от освобождения таких операций от налогообложения налогом на добавленную стоимость.
С 20 июля 2018 года российские организации финансового рынка могут направлять в ФНС России сведения о клиентах, их выгодоприобретателях и контролирующих лицах, которые являются иностранными налоговыми резидентами.
В первую отчетность за период 2017 года необходимо включить сведения в отношении ранее заключенных договоров:
с физическими лицами, стоимость по которым превышает 1 миллион долларов США (или эквивалент этой суммы в другой валюте),
с юридическими лицами, стоимость по которым больше 250 тысяч долларов США (или эквивалент этой суммы в другой валюте).
Документы нужно направить в электронном виде через специальный сервис ФНС России «Отчет об иностранных клиентах по Стандарту ОЭСР» .
Сведения о правилах, порядке и сроках отчетности размещаются в разделе «Представление финансовой информации об иностранных клиентах по Стандарту ОЭСР». Тут же во вкладке «Информация» можно ознакомиться с рекомендациями для подготовки отчётности, а также иной справочной, нормативно-правовой и технической документации.
Первый обмен с компетентными органами иностранных государств ФНС России совершит в сентябре 2018 года.
Перечень юрисдикций, с которыми ФНС России будет обмениваться финансовой информацией утвержден Приказом ФНС России от 30 мая 2018 г. № ММВ-7-17/360@. Перечень юрисдикций, с которыми ФНС России осуществляет обмен страновой отчетностью утвержден Приказом ФНС России от 30 мая 2018 г. № ММВ-7-17/359@. Оба документа были зарегистрированы Министерством юстиции РФ 25 июня 2018 года.
Федеральным законом от 03.07.2018 № 192-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» внесены изменения в Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации».
Настоящие поправки предусматривают освобождение от обязанности применения онлайн-касс кредитных организаций при расчетах и других банковских операциях, а также организаций, взимающих плату за пользование парковочными местами, при условии перечисления собранных ими средств в бюджетную систему Российской Федерации.
Кроме того, закон позволяет не использовать контрольно-кассовую технику государственным и муниципальным библиотекам, а также библиотекам образовательных организаций при оказании ими дополнительных платных услуг, связанных с библиотечным делом в частности, услуги ксерокопирования.
От использования онлайн-касс освобождаются лица, продающие безалкогольные напитки, в том числе через автоматические устройства для расчетов, а также продавцы молока в розлив и продавцы газет и журналов. Кроме того, онлайн-кассы разрешается не использовать при продажах на борту воздушных судов.
Исключается применение онлайн-касс в ФСБ, СВР, ФСО. У них защищенные территории, и их идентификация по месту продаж может вызвать нежелательный эффект, в данном случае ценность защиты информации превалирует над налоговым потенциалом расчетов через контрольно-кассовую технику.
При оплате услуг ЖКХ, включая взносы на капремонт обязанность применения контрольно-кассовой техники наступает с 1 июля 2019 года.
Поправками также установлен запрет на получение статуса оператора фискальных данных организациям, в числе выгодоприобретателей и бенефициарных владельцев в которых имеются иностранные лица.
На официальном сайте ФНС России существует раздел «Новый порядок применения контрольно-кассовой техники» где размещена справочная информация о новом порядке применения ККТ, в частности, о моделях и экземплярах ККТ, соответствующей требованиям Федерального закона № 54-ФЗ, сведения о выданных разрешениях на обработку фискальных данных, ответы на часто задаваемые вопросы и иные информационные материалы.
Государственная Дума приняла законопроект, который, в частности, сокращает срок камеральной налоговой проверки с трех до двух месяцев и упрощает порядок подтверждения нулевой ставки по НДС в отношении экспорта.
В документе отмечается, что налоговый орган может продлить камеральную проверку при установлении признаков возможного нарушения налогового законодательства.
Федеральный закон также снизил порог по ускоренному способу возмещения НДС с 7 млрд до 2 млрд рублей. Компании могут рассчитывать на возмещение налога, когда покупают товар с учетом НДС.
Кроме того, при подтверждении нулевой ставки по НДС при экспорте товаров теперь не нужно представлять товарно-сопроводительные документы.
Сокращение камеральной налоговой проверки позволит добросовестным налогоплательщикам быстрее использовать возмещенные из бюджета деньги на свой бизнес, что положительно скажется на развитии отдельных компаний и экономики страны в целом.
Организации и индивидуальные предприниматели, уплачивающие единый сельскохозяйственный налог, освобождаются от налога на имущество, которое используется при производстве сельскохозяйственной продукции, её первичной и последующей (промышленной) переработке и реализации, а также при оказании услуг сельхозтоваропроизводителями. Соответствующие изменения, внесенные Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ в ст. 346.1 НК РФ, вступили в силу с налогового периода 2018 года.
Данная налоговая льгота не применяется для имущества, которое не используется в сельхозпроизводстве, первичной и последующей (промышленной) переработке и реализации сельхозпродукции, а также при оказании услуг сельхозтоваропроизводителями, если иной порядок не установлен законодательством субъекта РФ. К такому «непрофильному» имуществу могут относиться административные здания (офисы) организации, объекты жилого фонда, общежития, столовые и т. д. – то есть объекты, непосредственно не участвующие в вышеуказанных процессах.
Имущество сельхозтоваропроизводителя, которое временно не используется в связи с его консервацией, также освобождается от налогообложения, если оно предназначено для использования в основной деятельности такой организации.
Данные разъяснения представлены в письмах Минфина России от 09.07.2018 № 03-05-04-01/47487 и от 24.04.2018 № 03-05-04-01/27810.
На Первом Форуме отрасли клининга и технической эксплуатации заместитель руководителя ФНС России Даниил Егоров рассказал о ходе реализации проекта Налоговой службы по обелению данной отрасли.
В своем выступлении он разъяснил принципы работы инструментария выявления и доказывания схем ухода от уплаты налогов, а также отметил необходимость пересмотра понятия «должной осмотрительности» для заказчиков. Если ранее оно включало только формальный сбор документов поставщика перед заключением договора, то теперь предпринимателям необходимо анализировать фактические обстоятельства, связанные с организацией и функционированием бизнеса контрагентов.
Даниил Егоров подчеркнул: «Мы обращаемся к заказчикам не для того, чтобы сказать: заключайте контракты по самой высокой цене, - мы настаиваем на исключении совершенно очевидной модели демпинга за счет налогов. Учитывая, как плотно мы сегодня работаем на этом рынке, вы должны очень хорошо понимать, что вы несете риски. Вот что я хочу до вас донести».
По завершении проекта по обелению отрасли клининга в бюджет государства должны поступить дополнительные 50 млрд рублей. Всего в этой сфере трудятся от 2 до 4 миллионов человек, а общий годовой оборот оценивается в 360-450 млрд рублей.
Первый Форум отрасли клининга и технической эксплуатации организован Советом рынка ФМ услуг. В нем приняли участие 300 человек, среди которых были представлены как профессиональные участники рынка, так и заказчики услуг. К обсуждению подключились и представители контрольно-надзорных органов: ФАС, ГУВМ МВД, Роструд, а также члены крупнейших деловых объединений - ТПП, РСПП, «ОПОРА РОССИИ», «Деловая Россия».
Сегодня последний день уплаты налога на доходы физических лиц за 2017 год. Заплатить налог необходимо, если в 2017 году вы выиграли в лотерею, а организатор не выплатил НДФЛ. Кроме того, 13% придется заплатить за полученные не от родственников дорогие подарки, например, квартиры, машины, акции или доли. Декларацию 3-НДФЛ физлица подавали с 1 января по 3 мая.
Представить декларацию до 3 мая и заплатить налог до 16 июля также нужно:
при продаже имущества (например, квартиры, находившейся в собственности меньше минимального срока владения), от реализации имущественных прав (переуступка права требования);
при получении вознаграждения от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам имущественного найма или договорам аренды любого имущества,
при получении дохода от источников за пределами Российской Федерации.
Задекларировать полученные в 2017 году доходы также были должны индивидуальные предприниматели, медиаторы, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся частной практикой.
Оплатить налог можно онлайн с помощью сервисов «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и «Заплати налоги» на сайте ФНС России. Оплатить налог без штрафов можно в течение сегодняшнего дня. Начиная с завтрашнего дня, налогоплательщику придется дополнительно заплатить 20% от суммы неуплаченного налога. Кроме того, за каждый день просрочки начисляется пеня в размере 1/300 действующей ставки рефинансирования Центробанка.